来自世界日报周刊 记者韩杰
有了孩子后，也是设立遗产信托的指针
纽约华人律师杨司已经从事遗产规画（estate planning）的法律业务多年了。他说，意外何时发生很难预料，但有防范意识总是好的。许多客人知道设立家庭信托（trust）是遗产规画的一个方式，但不知何时设立信托比较好。他建议，设立信托不是越早越好，而是要选择「适当时机」，即家庭结构稳定时最适当。
他说，家庭稳定包括结婚后或者孩子出生后家庭关系稳定。若是准备离婚时，就不要设立信托，因为这时家庭不是稳定的。同时，家庭发生变故后，要对信托及时更新。例如，有人已经离婚，但未更改信托，当事人去世后前妻或前夫就可以继承遗产，而「这显然不是信托设立人所希望的」。同时，若是相关法律改变时，也要修改信托中的某些条款。
如果夫妻准备离婚，就不应设立遗产信托。
想好遗产规画
杨司说，与主流社会相比，美国华人做遗产规画的比率「还是偏低」。他说，这主要是有以下几个原因。一、许多人不知道要做遗产规画，因为中华传统文化中没有遗产规画这一项，而且很多人也避讳谈起。「遗产规画的很多任务具如信托等都是西方人发明出来的。」二、许多华人家庭和资产结构简单，感觉没有必要进行遗产规画。
华人做遗产规画的少还有一个语言问题。他说，有的华人多年前已经请律师做了遗产规画，文档有五六十页。「但是，他看不懂，请我帮他翻译和补充一下。」他把信托对客人重新讲了一遍，客人还要增加一些内容，「实际上，这些内容文档里都有，因为他不懂英文，不知道在哪。」
他透露，目前华人的养老主要有两种方式：第一种方式是靠自己养老；第二种是走穷人路线。靠自己的意思是，这些人工作好，收入高，设立了退休计划，比如公司的401(k)和个人退休帐户（IRA）。退休后，他们交付地税、保险、水电气、吃穿和旅游的费用外，每年取出资产的4%能够支持自己的退休生活。
而走穷人路线就是准备依靠政府养老。这些人收入不高，没有退休帐户。不过，他们也需要遗产规画，但其规画的目的与前者不同。前者是规画成能够支持自己到生命最后，而后者是规画成收入低到正好可以申请政府福利。「他们降低收入和资产，能够申请社安金（SSI）和医疗补助（Medicaid，也称白卡）。」
他说，在美国华人社区，这类人「相当多」。他们来到美国后就进入餐饮行业，但许多餐馆没有设立公司退休帐户401(k)。他们虽然很辛苦，但是也没有赚到大钱，报税也不高。他说，也有的华人想把房产送给孩子，自己申请白卡。
但是，他们把房产送给孩子，孩子也面临困境。例如，有的孩子准备申请大学或研究所，但有了房产会影响到他们的助学金申请。而有的孩子想申请房贷，但是有了第一套房产会影响他们的贷款资格。「一些华人二代、三代并不想现在就要父母的房产。」
夫妻关系稳定，可以设立遗产信托。
慎选信托方式
杨司说，遗产规画的原则就是要根据个人目标决定设立何种信托，而且每个人的信托都不一样。在美国几十种信托中，大部分信托都是不可撤销的，一旦设立就是永远。「人们要选择最适合自己的信托。」他说美国信托有以下几种目的。
一、规避责任。有人从事高风险的行业，如医生和建筑商等，他们虽然收入很高，但是承担的风险也很大，一旦出现责任事故，受害人就会诉诸法律。他们最后都要去法庭应诉官司，而且赔偿也不是一个小数目。但是，设立信托也是有得有失，有人要自主性，想随时可以拿回支配权，设立了可撤销的信托，但这种信托无法规避责任。
二、省税考虑。目前，联邦政府对1206万以下的个人遗产不征收遗产税，而纽约州是611万以下的遗产可以豁免。若是要征收遗产税，联邦和州加起来甚至会达到遗产的50%以上。因此，赠与人总想继承者少缴税，于是就会通过信托来省税。
三、政府福利。有人收入较低，加上没有公司养老计划和个人退休计划，就想依靠政府养老。美国信托有一种被称为「白卡信托」。但是，他们也要提前规画。
四、资产传承。华人有个说法，富不过三代。因此，许多富人想通过遗产规画达到财富传承。为此目的，律师就要设计路线图，将遗产转给子女。
他说，每个人的想法都不同，因此信托最好有些弹性，方便信托设立人取舍。主流社区对遗产规画比较重视，而且设计得比较细致，并有不同的门槛。例如，有的家族资产比较多，遗产规画就要考虑到方方面面。例如，若是设立者去世，配偶可以领取足够的资金支付生活费和医疗费，满足配偶的生活需求。如果配偶去世，资产要转给孩子。
医生面临的风险较高，需要设立信托避险。
了解信托门槛
同时，一些信托还有许多门槛。他说，有的信托规定，孩子要大学毕业以后才能获得信托中的收入。信托一般有两个年龄门槛，即23岁和35岁。23岁一般是指大学毕业，35岁是指结婚生子。有的信托还有更高的门槛，如这些钱可以用在什么方面，如慈善创业等。如果子女用不完，资金就会传给孙子孙女。
与可撤销的信托不同，不可撤销的信托一旦设立，就成永久。理财杂志凯普林格（Kiplinger）2020年7月27日发表文章指出，设立不可撤销的信托一定要记住：除非需要节省遗产税、享受政府福利和做债权人保护，不要创建不可撤销的信托。
文章说，无论它们是可撤销的还是不可撤销的信托，都涉及三个方面：设立人、受托人及受益人。设立人设立信托文档并将财产转让给信托。受托人遵循信托指令、投资信托资金、使用信托财产满足受益人的需要并支付信托的管理费。受益人则坐享信托资产和收益。
若是可撤销信托，设立者可以充当所有三方，可以随时更改和撤销该信托，但只能获得有限的债权人保护、最低限度的遗产税节省，并且没有资格获得任何政府福利。但是，如果设立不可撤销信托，就失去更改信托的能力并指定与受益人无关的受托人，并放弃了对信托的大部分控制权。
不可撤销信托有以下好处：尽量减少遗产税、有资格获得医疗补助（Medicaid）、保护你的资产。但其最大负面影响是，你失去了对财产的控制权。「如果你的孩子对你不好，你也无法改变，他永远是信托的受益人。」不过，拥有不可撤销信托，不一定获得该信托的所有三项好处，也许不符合申请白卡的要求。
要留财产清单
杨司说，若是做了遗产规画，要让家人知道。他说，他有一名朋友的岳父意外死亡后，家人发现他留有遗嘱，说「遗产给子女」。但是，他没有说明遗产是什么及在哪里。于是，家人去做遗嘱认证时，法院要求列出遗产清单。他们只好请私家侦探到处寻找他的资产。
在美国，可以投资的项目很多，除了股票和债券外，还有虚拟货币比特币（Bitcoin）等，故私家侦探也很难查到。家人后来收到了经纪公司的来信，显示岳父有几个帐户。「因此，设立人要告诉家人，可以不讲细节，但要列好清单并让家人知道这个清单在哪里可以找到。」做遗产规画就是方便家人继承，因此告诉家人也是其中的一环。
他说，设立信托一定要请律师，因为法律上有要求。华人总以为，死前写好遗嘱，死后遗产按照遗嘱的要求分配就可以了。不过，美国遗嘱都有要求，遗嘱设立人设立遗嘱时要有证人，并做好公证，律师都要参与。
按照美国律师协会（ABA）的定义，遗产规画可能涉及各种专业人士的服务，包括律师、会计师、财务规画师、人寿保险顾问、银行和经纪人。遗产规画包括去世时的财产转移以及各种其他个人事务，可能涉及税务规画。其内核文档是当事人的遗嘱（will）。如果去世前没有留下遗嘱，所在州的分配法将决定谁继承财产。这些法律因州而异，但通常分配给当事人的配偶和孩子。如果当事人没有妻子和孩子，将分配给其他家庭成员。
信托越复杂，律师收费越高。
信托收费标准
杨司说，有的人遗产较多，涉及到资产的投资和缴税。因此，这需要律师、会计师和财务规画师一起合作，设立信托。「一些银行里的财富管理部门就有财务规画师。」因此，当事人自己写一个遗嘱肯定不行。信托设立后，如果继承人要取钱，还需要律师的签字。
目前设立信托的收费从「几千元到几万元」。他说，律师收费是根据工作量收费，案子越复杂，收费越高。例如，如果是单一目的的信托，如设立一个房产信托，把房产放入信托内，收费在两三千元。但是，如果是资产有600万元以上，或将来可能达到这个数字，光设计一个方案就要1000元以上，然后再加上设立信托的费用。「案件复杂收费就高。」
有华人表示，律师每年都要向信托收费。他说，这是没有的事。设立信托后，一般都是设立人自己管理自己的信托。如果自己不能管理，都会交给配偶和子女代为管理。「若是自己人做，除非亲人有要求，否则都不会收费。」他说，若是设立人及其亲属不能管理，就必须聘请别人管理，这时他们就要支付费用。信托管理公司专门帮助家庭信托管理帐户，当然服务是收费的。
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